泰和法讯799期

本期要点

证监会发布《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》及《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》
近日，证监会证监会发布《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》及《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》，就首次公开发行股票申请的反馈回复时间、中止审查、恢复审查、终止审查等有关事项规定进行明确。
四部委联合发布《关于规范推进特色小镇和特色小城镇建设的若干意见》
2017年12月4日，国家发展改革委、国土资源部、环境保护部及住房城乡建设部联合公布《关于规范推进特色小镇和特色小城镇建设的若干意见》（下称“意见”）。针对特色小镇建设过程中概念不清、定位不准、急于求成、盲目发展、市场化不足、政府债务风险加剧、房地产化等问题作出规范。
税务总局出台《关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见》
2017年12月5日，税务总局出台《关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见》。《指导意见》在客观评估分析近年来各地国地税联合办税成功经验的基础上，提出了统筹谋划联合办税方式、持续拓展联合办税范围、合理配置联合办税窗口、探索创新联合办税形式等四方面举措。
最高法发布《最高人民法院关于全面加强长江流域生态文明建设与绿色发展司法保障的意见》
近日，发布《最高人民法院关于全面加强长江流域生态文明建设与绿色发展司法保障的意见》。《意见》共分为六个部分，分别论述了全面加强长江流域生态文明建设与绿色发展司法保障的重要意义、长江流域环境司法应该遵循的基本理念、具体举措以及体制机制建设等方面的内容。。
七国共同发起《“一带一路”数字经济国际合作倡议》
2017年12月3日，在第四届世界互联网大会上，中国、埃及、老挝、沙特、塞尔维亚、泰国、土耳其、阿联酋等国家代表共同发起《“一带一路”数字经济国际合作倡议》

目   录 
Table of Contents

金融与资本市场 FINANCE &CAPITAL MARKETS

证监会发布《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》及《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》
银监会开出史上最大罚单：广发银行被罚没7.22亿元
银监会就《商业银行流动性风险管理办法（修订征求意见稿）》公开征求意见
证监会发布《关于修改<证券登记结算管理办法>等七部规章的决定》及《关于修改、废止<证券公司次级 债管理规定>等十三部规范性文件的决定》
证监会作出《关于郑州商品交易所开展苹果期货交易的批复》

商业与公司 CORPORATE & COMMERCIAL

四部委联合发布《关于规范推进特色小镇和特色小城镇建设的若干意见》
互联网金融登记披露服务平台登记系统上线
第四届世界互联网大会在乌镇圆满召开
国务院办公厅印发《关于推动国防科技工业军民融合深度发展的意见》
多因素推动钢材价格上涨

税  务TAXATATION

税务总局出台《关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见》
税务总局发布《关于<国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告>的解读》

诉讼与仲裁 LITIGATION & ARBITRATION

最高法发布《最高人民法院关于全面加强长江流域生态文明建设与绿色发展司法保障的意见》
最高院召开全国部分法院家事审判方式和工作机制改革试点工作推进会

其  他 OTHER

七国共同发起《“一带一路”数字经济国际合作倡议》
两部门联合印发《关于建立健全煤炭最低库存和最高库存制度的指导意见（试行）》

金融与资本市场 FINANCE &CAPITAL MARKETS

证监会发布《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》及《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》
近日，证监会证监会发布《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》及《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》，就首次公开发行股票申请的反馈回复时间、中止审查、恢复审查、终止审查等有关事项规定进行明确。同时明确发行人更换律师事务所、会计师事务所、资产评估机构无需中止审查，更换签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师无需中止审查等。
同时，12月8日下午，证监会发行部召开部分券商投行负责人会议，主要传达发行监管问答-首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求，会议由常军胜副主任主持，要点如下:
1、近期预审员将给在会企业及保荐机构打电话，要求按规定时间上报材料。2、新规实施后，中止情况将大幅减少，企业及保荐机构不能以各种理由延期报材料。3、现在中止的主要有两类企业，一类是政策原因，如三类股东，现已初步形成意见，另一类就是问题没解决，故意拖时间。4、延期报材料的，发行部会约谈保荐机构相关负责人，必要时采取纪律措施，对企业可动用现场检查等手段。5、现在审核速度加快，已审到5月份，上报六个月完成审核，堰塞湖已大为减轻。6、上报材料占位置的思想不要有，现在审核速度很快，问题解决不掉，想在会拖时间，以后会越来越严格。7、企业不按期报材料，可直接安排上初审会和发审会。8、已上报企业在会期间若再有不规范情形，将罪加一等。

银监会开出史上最大罚单 广发银行被罚没7.22亿元
2016年12月20日，广东惠州侨兴集团下属的2家公司在“招财宝”平台发行的10亿元私募债到期无法兑付，该私募债由浙商财险公司提供保证保险，但该公司称广发银行惠州分行为其出具了兜底保函。之后10多家金融机构拿着兜底保函等协议，先后向广发银行询问并主张债权。由此暴露出广发银行惠州分行员工与侨兴集团人员内外勾结、私刻公章、违规担保案件，涉案金额约120亿元，其中银行业金融机构约100亿元，主要用于掩盖该行的巨额不良资产和经营损失。
经过立案、调查、审理、审议、告知、陈述申辩意见复核等一系列法定程序后，银监会于2017年11月21日向广发银行发出行政处罚决定书，依法查处了广发银行惠州分行违规担保案件。
2017年12月8日，银监会通报对广发银行的处罚结果，对广发银行总行、惠州分行及其他分支机构的违法违规行为罚没合计7.22亿元，创下史上最大罚单。其中，没收违法所得17553.79万元，并处以3倍罚款52661.37万元，其他违规罚款2000万元。对广发银行惠州分行原行长、2名副行长和2名原纪委书记分别给予取消五年高管任职资格、警告和经济处罚，对6名涉案员工禁止终身从事银行业工作，对广发银行总行负有管理责任的高级管理人员也将依法处罚。目前，上述6名涉案员工已被依法移交司法机关处理。同时，银监会责成广发银行总行按照党规党纪、政纪和内部规章，对总行相关高管及责任人员严肃处理。

银监会就《商业银行流动性风险管理办法（修订征求意见稿）》公开征求意见
2017年12月6日，银监会就《商业银行流动性风险管理办法（修订征求意见稿）》公开征求意见。本次修订的主要内容包括：一是新引入三个量化指标。其中，净稳定资金比例衡量银行长期稳定资金支持业务发展的程度，适用于资产规模在2000亿元（含）以上的商业银行。优质流动性资产充足率是对流动性覆盖率的简化，衡量银行持有的优质流动性资产能否覆盖压力情况下的短期流动性缺口，适用于资产规模在2000亿元以下的商业银行。流动性匹配率衡量银行主要资产与负债的期限配置结构，适用于全部商业银行。这些指标将与现有的流动性比例、流动性覆盖率一起成为对商业银行具有约束力的审慎监管指标。二是进一步完善流动性风险监测体系。对部分监测指标的计算方法进行了合理优化，强调其在风险管理和监管方面的运用。三是细化了流动性风险管理相关要求，如日间流动性风险管理、融资管理等。

证监会发布《关于修改<证券登记结算管理办法>等七部规章的决定》及《关于修改、废止<证券公司次级债管理规定>等十三部规范性文件的决定》
2017年12月7日，证监会发布《关于修改<证券登记结算管理办法>等七部规章的决定》和《关于修改、废止<证券公司次级债管理规定>等十三部规范性文件的决定》，自公布之日起施行。经过梳理，此次共需清理17部规章和18部规范性文件，共计35个规章和规范文件。
根据《国务院办公厅关于进一步做好“放管服”改革涉及的规章、规范性文件清理工作的通知》要求，为深入推进“放管服”改革，确保各项改革措施有效落实，在前期同步修改、同步落实的基础上，证监会本次对现行有效的规章和规范性文件进行了全面系统清理。经过梳理，共需清理17部规章和18部规范性文件。所涉清理内容一是为解决此前清理时遗留的问题，切实“简政放权”；二是为明确取消行政审批事项、减少职业资格许可和认定事项后的管理方式和衔接措施，贯彻“放管结合”；三是为进一步落实对国务院部门行政审批中介服务事项的清理规范内容，不断“优化服务”。考虑修改幅度情况、清理时限要求、证监会立法计划等因素，证监会分两类情况进行了处理：一是集中“打包”清理，二是个别依立法程序处理。经征求联合制定的部委同意，本次集中“打包”清理20部，其中修改7部规章和10部规范性文件、废止3部规范性文件。对于其他15部规章和规范性文件，证监会将按立法程序尽快完成清理工作，并在完成后及时公开修改、废止情况。

证监会作出《关于郑州商品交易所开展苹果期货交易的批复》
2017年12月8日，证监会批准郑州商品交易所开展苹果期货交易。综合考虑各方因素，苹果期货合约将于2017年12月22日在郑州商品交易所挂牌交易。证监会新闻发言人常德鹏表示，开展苹果期货交易，是证监会落实国家脱贫攻坚战略部署的重要举措，也是期货市场支持贫困地区经济发展、服务实体经济的重要安排。苹果是天然的“扶贫”果，其主产区与我国重点扶贫区域高度重合，苹果种植是当地农户重要收入来源。苹果期货上市后，有助于形成公开透明的苹果市场价格，完善价格形成机制，为市场各方提供价格指导；可为市场提供套期保值、防范价格风险的工具，稳定产业企业生产经营；以期货市场为桥梁，通过“公司+合作社+农户”、“期货+订单”以及“保险+期货”等模式，有效转移种植和生产经营风险，保障农户收益稳定，服务国家脱贫攻坚战略，实现苹果主产区精准扶贫的目标。

商业与公司  COMMERCIAL& CORPORATE

四部委联合发布《关于规范推进特色小镇和特色小城镇建设的若干意见》
2017年12月4日，国家发展改革委、国土资源部、环境保护部及住房城乡建设部联合公布《关于规范推进特色小镇和特色小城镇建设的若干意见》（下称“意见”）。
《意见》重点任务包括：一是准确把握特色小镇内涵；二是遵循城镇化发展规律；三是注重打造鲜明特色；四是有效推进“三生融合”；五是厘清政府与市场边界；六是实行创建达标制度；七是严防政府债务风险；八是严控房地产化倾向；九是严格节约集约用地；十是严守生态保护红线。
在严控房地产化倾向方面，《意见》提出，各地区要综合考虑特色小镇和小城镇吸纳就业和常住人口规模，从严控制房地产开发，合理确定住宅用地比例，并结合所在市县商品住房库存消化周期确定供应时序。适度提高产业及商业用地比例，鼓励优先发展产业。科学论证企业创建特色小镇规划，对产业内容、盈利模式和后期运营方案进行重点把关，防范“假小镇真地产”项目。

互联网金融登记披露服务平台登记系统上线
12月8日，中国互联网金融协会在天津举办了全国互联网金融登记披露服务平台登记系统上线仪式，这是互联网金融信息披露工作的又一突破性进展。今年6月5日，全国互联网金融登记披露服务平台正式上线，截至目前，已经有110家平台接入，按照相关规定和标准露信息。
登记系统的上线是中国互联网金融协会贯彻“穿透式”监管理念，完善互联网金融行业信息披露工作，保障投资人合法权益的重要一环。旨在更好地支撑行业监管和自律，健全互联网金融行业健康发展长效机制。除了从业机构信息和企业运营信息之外，本次接入登记系统的网贷企业，还需要就企业产品信息进行详细披露，包括借贷合同的签署主体、签署日期，借款人的类型、金额、借款用途、借款期限，还款方式、还款记录等。投资人通过平台，除了了解企业基本治理信息、成交总额，还可以通过具体的产品和借贷项目情况，了解企业的整体运营状态。

第四届世界互联网大会在乌镇圆满召开
2017年12月5日，第四届世界互联网大会在乌镇圆满召开。大会期间，与会中外嘉宾围绕“发展数字经济 促进开放共享——携手共建网络空间命运共同体”的主题，在20场主题鲜明、各具特色的分论坛上，积极贡献思想智慧、展示创新成就、探讨合作途径、展望未来愿景，取得了丰硕的成果。大会首次发布的《中国互联网发展报告2017》和《世界互联网发展报告2017》总结历史成就，分析现状特点，展望趋势远景，为各国更好推动互联网发展提供了有益借鉴。大会举办的世界互联网领先科技成果发布活动上，来自苹果、高通、微软、阿里巴巴、华为等中外知名互联网企业的一批最新尖端成果集中亮相，让大会成为全球互联网顶尖科技的汇聚地和风向标。此外，本届世界互联网大会还发布了年度成果文件——《乌镇展望》，标志着关于全球互联网发展治理的共识又向前迈出了坚实一步。

国务院办公厅印发《关于推动国防科技工业军民融合深度发展的意见》
2017年12月4日，国务院办公厅印发《关于推动国防科技工业军民融合深度发展的意见》（下称“《意见》”）。《意见》指出，国防科技工业是军民融合发展的重点领域，是实施军民融合发展战略的重要组成部分，对提升中国特色先进国防科技工业水平、支撑国防军队建设、推动科学技术进步、服务经济社会发展具有重要意义。当前和今后一个时期是军民融合发展的战略机遇期，也是军民融合由初步融合向深度融合过渡、进而实现跨越发展的关键期，国防科技工业领域军民融合潜力巨大。
《意见》从七个方面提出了推动国防科技工业军民融合深度发展的具体政策措施，主要包括：进一步扩大军工开放，推动军品科研生产能力结构调整，扩大军工单位外部协作，积极引入社会资本参与军工企业股份制改造；加强军民资源共享和协同创新，推动科技创新基地和设备设施等资源双向开放共享，加强军工重大试验设施统筹使用，推动技术基础资源军民共享；促进军民技术相互支撑、有效转化，推动完善国防科技工业科技成果管理制度，加大军用技术推广支持力度；支撑太空、网络空间、海洋等重点领域建设；推动军工服务国民经济发展，发展典型军民融合产业，培育发展军工高技术产业增长点，以军工能力自主化带动相关产业发展；推进武器装备动员和核应急安全建设，强化武器装备动员工作；完善法规政策体系。

多因素推动钢材价格上涨
中国钢铁工业协会公布的数据显示，11月27日—12月1日，中国钢材价格指数（CSPI）为121.23点，环比上涨2.57点，涨幅为2.16%。其中，高速线材价格为4645元/吨，周环比上涨190元/吨；螺纹钢价格为4480元/吨，周环比上涨194元/吨。进入12月份，部分钢铁企业公布的价格调整信息显示，部分长材产品的价格已经突破5000元/吨。钢材价格在短期内大幅上涨，引起了市场的广泛关注。
造成短期内钢铁价格大幅上涨的原因，一方面，钢铁行业供给侧结构性改革的成效开始显现，去产能特别是“地条钢”的有效清除，使市场竞争回归良性，效果明显；另一方面，各地环保限产对钢材供给产生了影响，社会库存和企业库存双双下降。

税  务  TAXATATION    

税务总局出台《关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见》
2017年12月5日，税务总局出台《关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见》（下称“指导意见”）。《指导意见》在客观评估分析近年来各地国地税联合办税成功经验的基础上，提出了统筹谋划联合办税方式、持续拓展联合办税范围、合理配置联合办税窗口、探索创新联合办税形式等四方面举措，着力为纳税人提供更便利、更多样、更快捷、更优化的办税服务。
其中，联合办税范围再拓展方面，《指导意见》指出，各级税务机关要不断拓展联合办税深度和广度，实现国税、地税纳税服务事项“一厅办理”“一窗办理”，对于涉及纳税人基本信息确认、存款账号报告等国地税共同事项，要通过信息共享方式实现前台一次受理、后台信息共享，切实减轻纳税人资料报送负担。联合办税窗口再优化方面，《指导意见》要求，各级税务部门要科学合理配置办税服务厅联合办税窗口和专业办税窗口，不搞“一刀切”，推进办税便利和管理效能的最大化，支撑各类纳税人的个性化、便利。联合办税形式再创新方面，为了给纳税人创造更好更优的办税体验，各地税务部门按照“线上线下”融合的要求，积极探索联合办税的新方式、新方法，为纳税人提供“足不出户”和“如影随形”的24小时全天候办税。目前，全国已有32个省实现联合网上办税，21个省实现联合移动互联办税。

税务总局发布《关于<国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告>的解读》
2017年12月4日，国家税务总局发布《关于<国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告>的解读》。公告的主要内容如下：一、明确了一般纳税人提供的建筑服务无论适用还是选择适用简易计税方法，均实行一次备案制。纳税人只需在按简易计税方法首次办理纳税申报前，向机构所在地主管国税机关办理备案手续，备案后提供其他适用或选择适用简易计税方法的建筑服务，不再备案。二、明确了纳税人办理备案手续及留存备查所需资料的范围。为建筑工程老项目提供的建筑服务，办理备案手续及留存备查的资料为《建筑工程施工许可证》（复印件）或建筑工程承包合同（复印件）；为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，办理备案手续及留存备查的资料为建筑工程承包合同（复印件）。三、明确了税务机关实施后续管理的原则。税务机关在后续管理中发现纳税人不能提供相关资料的，对少缴的税款应予追缴，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。四、明确了跨县（市）提供建筑服务时受理简易计税方法备案的税务机关。纳税人跨县（市）提供建筑服务适用或选择适用简易计税方法计税的，应向机构所在地主管国税机关备案，建筑服务发生地主管国税机关无需备案。

诉讼与仲裁  LITIGATION & ARBITRATION

最高法发布《最高人民法院关于全面加强长江流域生态文明建设与绿色发展司法保障的意见》
近日，发布《最高人民法院关于全面加强长江流域生态文明建设与绿色发展司法保障的意见》（下称“《意见》”）和长江流域环境资源审判的十大典型案例。
《意见》共分为六个部分，分别论述了全面加强长江流域生态文明建设与绿色发展司法保障的重要意义、长江流域环境司法应该遵循的基本理念、具体举措以及体制机制建设等方面的内容。《意见》突出强调了水环境与水资源的司法保护，要求审理好包括水污染防治案件、水资源开发利用案件、涉河道和河湖岸线保护案件、涉水环境和水生态保护案件等四大类十个方面的案件。《意见》要求坚持保护优先，促进绿色发展。同时该考虑到不同区段环境问题和环境资源审判的特殊性，突出重点，因地施策。最高法同时发布了汤某等十二人非法捕捞水产品案，十堰市驰迈工贸有限公司、古文秀污染环境案等长江流域环境资源审判十大典型案例。

最高院召开全国部分法院家事审判方式和工作机制改革试点工作推进会
2017年12月7日，最高人民法院在河南省新乡市召开全国部分法院家事审判方式和工作机制改革试点工作推进会。最高人民法院审判委员会专职委员杜万华出席会议并讲话，要求各级人民法院要认真学习党的十九大精神，贯彻习近平总书记对家庭文明建设的重要指示精神，进一步增强责任感和紧迫感，深化家事审判方式和工作机制改革。
杜万华要求，要全面推进家事审判多元化纠纷解决机制建设，为改革汇聚各方力量；大胆探索家事诉讼特别程序制度，为改革贡献规范经验；大力推动家事审判理论研究与实践创新，为改革培育智库资源；着力推进机构队伍正规化、专业化、职业化、大众化建设，为改革厚植人才基础；认真贯彻实施反家庭暴力法，为改革打通重要节点；不断提高审判装备水平和经费支持力度，为改革提供物质保障；科学考核家事审判工作，为改革“量身定制”评价标准；充分运用多媒体手段提升新闻宣传水平，为改革营造良好舆论氛围。

其  他  OTHER

七国共同发起《“一带一路”数字经济国际合作倡议》
2017年12月3日，在第四届世界互联网大会上，中国、埃及、老挝、沙特、塞尔维亚、泰国、土耳其、阿联酋等国家代表共同发起《“一带一路”数字经济国际合作倡议》（下称“《倡议》”）。
《倡议》提出，扩大宽带接入，提高宽带质量；促进智慧物流、在线旅游、移动支付、数字创意和分享经济等服务业的持续发展；促进电子商务合作；支持互联网创业创新；促进中小微企业发展；加强数字化技能培训；促进信息通信技术领域的投资；推动城市间的数字经济合作；采取多种政策措施和技术手段来缩小数字鸿沟，包括各国之间和各国之内的数字鸿沟，大力推进互联网普及；发展和保持公开、透明、包容的数字经济政策制定方式。
《倡议》提出，推进国际标准化合作；增强在线交易的可用性、完整性、保密性和可靠性；鼓励沿线各国加强交流、增进相互了解，加强政策制定、监管领域的合作，减少、消除或防止不必要的监管要求的差异，以释放数字经济的活力；支持维护互联网全球属性的信息通信技术政策，允许互联网使用者依法自主选择获得在线信息、知识和服务；促进政府、企业、科研机构、行业组织等各方沟通交流、分享观点，推动数字经济合作。

两部门联合印发《关于建立健全煤炭最低库存和最高库存制度的指导意见（试行）》
近日，国家发展改革委、国家能源局联合印发了《关于建立健全煤炭最低库存和最高库存制度的指导意见（试行）》（以下简称《指导意见》）和《煤炭最低库存和最高库存制度考核办法（试行）》（以下简称《考核办法》）。主要内容如下：
建立健全煤炭最低库存和最高库存制度遵循以下原则：一是坚持社会责任与鼓励引导相结合。最低库存和最高库存是煤炭生产、经营、消费企业的社会责任和义务，应认真履行；执行中，鼓励引导煤炭消费企业在规定的库存水平范围内，根据市场变化和自身需求合理增加存煤，以增强应对市场波动的能力。二是坚持安全性与经济性相结合。最低库存和最高库存标准的确定，要以满足企业正常生产和经营为前提，既不能因标准过低，达不到保障安全生产运行的要求，也不能因标准过高，超出了企业承受能力的范围。三是坚持常态化与因时制宜相结合。在明确常态下最低库存和最高库存的同时，对迎峰度夏度冬用煤高峰时段，以及价格出现大幅波动等特殊情况下的存煤标准及适用范围进行适当调整。
《指导意见》规定了煤炭最低库存和最高库存制度的三种适用情形：一是当市场供不应求，价格大幅上涨至红色区域时，加强对煤炭生产、经营、消费企业最高库存情况的监督检查，防止囤积惜售，加剧供应紧张状况。在此期间，可不考核生产和经营企业最低库存，鼓励各方加大资源投放，以满足市场需求。二是当市场供过于求，价格大幅下跌至红色区域时，加强对煤炭生产、经营、消费企业最低库存情况的监督检查，防止企业少存煤甚至不存煤，影响安全生产稳定运行。期间，可不考核最高库存，鼓励企业多存煤，以促进市场供需平衡。三是其他情形均对最低库存和最高库存进行考核。

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